fbpx

Kryptowaluty a podatki – pytania i odpowiedzi 2019/2020

5 min
Albert Czajkowski
podatki 2020/2019 Podatki

Mimo obecnie panuj膮cej pandemii COVID-19, oraz zwi膮zanych z ni膮 u艂atwie艅 dla podatnik贸w tj. przesuni臋tym terminem rozlicze艅 podatkowych z urz臋dem skarbowym, niew膮tpliwie pr臋dzej czy p贸藕niej warto si臋 za nie zabra膰. Praktyka pokazuje, 偶e im szybciej si臋 rozliczymy, tym lepiej dla nas – obywateli. Nikt nie chce si臋 przecie偶 sp贸藕ni膰 z rozliczeniem, a prokrastynacja w tym zakresie nic nam nie przyniesie. W dzisiejszym artykule Eksperci z Biura rachunkowego TAXIT – na co dzie艅 zajmuj膮cy si臋 rozliczaniem nie tylko klient贸w indywidualnych ale przede wszystkim podmiot贸w zwi膮zanych z rynkiem kryptowalut odpowiedz膮 na najcz臋艣ciej zadawane pytania.

Jaka deklaracja pod kryptowaluty?

W艂a艣ciwym formularzem do rozliczenia dochod贸w z inwestycji w kryptowaluty, w tym bitcoin oraz wszystkich token贸w jest PIT-38. W formularzu istotna jest sekcja dotycz膮ca odp艂atnego zbycia walut wirtualnych. W przypadku podatnik贸w podatku dochodowego od os贸b prawnych (CIT) rozliczenie sk艂adane jest na formularzu CIT-8.

Zakup kryptowalut a koszt w firmie?

W przypadku zakupu kryptowalut w ramach dzia艂alno艣ci gospodarczej mo偶e doj艣膰 do dw贸ch sytuacji. W pierwszym przypadku zakup mo偶e mie膰 charakter inwestycyjny, niezwi膮zany z prowadzon膮 dzia艂alno艣ci膮. W tej sytuacji rozliczenie ma charakter rozliczenia zysk贸w kapita艂owych i mo偶e by膰 realizowane r贸wnie偶 przez osob臋 fizyczn膮. W przypadku firm zajmuj膮cych si臋 stricte obrotem kryptowalutami, takich jak np. gie艂dy kryptowalut/dostawcy p艂ynno艣ci/firmy zajmuj膮ce si臋 arbitra偶em itp. rozliczenie takich operacji mo偶na po艂膮czy膰 z rozliczeniem dzia艂alno艣ci operacyjnej.

Jak rozliczy膰 zyski z kryptowalut?

Inwestycj臋 w kryptowaluty nale偶y rozliczy膰 samodzielnie. Gie艂dy kryptowalut, kantory ani 偶adne inne instytucje zajmuj膮ce si臋 obrotem kryptowalutami nie s膮 zobowi膮zane do przygotowywania informacji PIT-8C lub PIT-11 dla swoich klient贸w. Rozliczenie podatku ma charakter ca艂o艣ciowy. Oznacza to, 偶e nie p艂acimy zaliczek na jego poczet, a dopiero ca艂膮 kwot臋 w chwili rozliczenia PIT.
W roku 2020, ze wzgl臋du na pandemi臋 koronawirusa termin ten jest warunkowo przed艂u偶ony zar贸wno dla podatnik贸w PIT, jak i CIT do 31 maja. Standardowo jednak, terminem ostatecznym jest 30 kwietnia roku nast臋puj膮cego, po roku, w kt贸rym przeprowadzali艣my transakcje dla podatnik贸w PIT oraz 31 marca dla podatnik贸w CIT. Od roku 2019, doch贸d z obrotu kryptowalutami opodatkowany jest stawk膮 19%, podobnie jak ma to miejsce np. w przypadku lokat bankowych. Rozliczenie nast臋puje w 藕r贸dle kapita艂y pieni臋偶ne.

Czy mo偶na rozliczy膰 strat臋 na kryptowalutach?

Nie dok艂adnie. W deklaracji nie wykazujemy stricte straty. Wykazujemy doch贸d, je艣li takowy powsta艂. Odliczy膰 mo偶emy nadwy偶k臋 koszt贸w z lat poprzednich, kt贸re nie zosta艂y rozliczone w poprzednim roku. Ale tak, nieodliczone koszty mo偶emy przenie艣膰 na kolejny rok.

Transakcje w bitomacie. Rozlicza膰 czy nie?

Polski ustawodawca okre艣li艂 jasne regu艂y. Opodatkowaniu podlega ka偶da transakcja, w kt贸rej wymieniane s膮 kryptowaluty na waluty fiducjarne i odwrotnie. Sytuacja wymiany w bitomacie, bior膮c pod uwag臋 powy偶sz膮 definicj臋 niczym si臋 nie odr贸偶nia od wymiany na gie艂dzie. Niemniej jednak, anonimowo艣膰 kt贸r膮 daj膮 bitomaty pozwala w 艂atwy spos贸b omin膮膰 fiskus, a transakcje realizowane w ten spos贸b wydaj膮 si臋 by膰 nie do wy艣ledzenia przy obecnie stosowanych 艣rodkach przez polskie urz臋dy skarbowe. Obowi膮zek rozliczania wyp艂at z bitomat贸w wydaje si臋 by膰 zatem przepisem martwym, chocia偶 warto mie膰 na uwadze, 偶e urz膮d skarbowy w ka偶dej chwili mo偶e wszcz膮膰 kontrol臋 w celu ustalenia 藕r贸d艂a pochodzenia 艣rodk贸w pochodz膮cych z takiej wyp艂aty.

Czy konieczne jest p艂acenie podatk贸w od kryptowalut?

W 艣wietle polskiego prawa tak. Dochody wynikaj膮ce z obrotu kryptowalutami s膮 w Polsce opodatkowane. Mimo niskiej 艣ci膮galno艣ci podatk贸w w tej kategorii, ich egzekucja z roku na rok wzrasta, podobnie jak ro艣nie ilo艣膰 czynno艣ci sprawdzaj膮cych 藕r贸d艂o pochodzenia 艣rodk贸w. Z do艣wiadczenia naszego i naszych Klient贸w wynika, 偶e lepiej rozliczy膰 si臋 zawczasu, p艂ac膮c 19% podatku, ni偶 w przypadku czynno艣ci sprawdzaj膮cych b膮d藕 kontroli zap艂aci膰 75% z tytu艂u nieujawnionego 藕r贸d艂a przychodu.

Kiedy powstaje koszt wynikaj膮cy z zakupu bitcoin?

Zar贸wno w dzia艂alno艣ci gospodarczej, jak i dla os贸b prywatnych, zakup kryptowalut traktowany jest jako inwestycja. Oznacza to, 偶e koszty rozliczamy dopiero po sprzeda偶y kryptowaluty razem z osi膮gni臋tymi przychodami.

Jak polski fiskus traktuje stablecoiny typu Tether?

Mimo wzgl臋dnie stabilnego kursu stable-coin贸w polski fiskus traktuje je jako typowe kryptowaluty. Czy zatem sensowny jest zakup Tether w pierwszej kolejno艣ci, a nast臋pnie trading w parze w艂a艣nie do tej waluty? Z punktu widzenia podatkowego u艂atwia to bardzo istotnie rozliczenia. Nale偶y jednak pami臋ta膰, 偶e Tether, podobnie jak pozosta艂e kryptowaluty, nie jest w 偶aden spos贸b
regulowany tj. wyp艂acalno艣膰 Tethera mimo przeprowadzanych audyt贸w jest bardzo trudna do oszacowania.

Czy trzeba p艂aci膰 podatek od transakcji krypto krypto?

Na chwil臋 obecn膮 obowi膮zek podatkowy istnieje wy艂膮cznie dla transakcji, w kt贸rych kryptowaluty 鈥渟potykaj膮 si臋鈥 z walutami fiducjarnymi tj. takimi emitowanymi przez banki narodowe. Jak na razie nic nie zapowiada sytuacji, w kt贸rej konieczne by艂oby rozliczanie transakcji krypto-krypto. Rodzi艂oby to szereg komplikacji, chocia偶by przy ustalaniu kursu ka偶dej z walut w momencie wymiany, a prawo nie mog艂oby by膰 w tej kwestii ustandaryzowane.

Czy je艣li kupi臋 kryptowaluty za waluty obce, to polski urz膮d skarbowy b臋dzie o tym wiedzia艂?

W polskim porz膮dku prawnym system fiskalny jest zintegrowany z systemem bankowym. Oznacza to, 偶e organy podatkowe maj膮 ci膮g艂膮 kontrol臋 nad operacjami realizowanymi z naszych rachunk贸w bankowych. Oznacza to, 偶e ka偶da transakcja realizowana z naszego rachunku bankowego oraz na niego przychodz膮ca mo偶e wzbudzi膰 podejrzenia organ贸w skarbowych, zw艂aszcza, je艣li 艣rodki z wyp艂aty z gie艂dy b膮d藕 kantoru nie zostan膮 rozliczone.

Czy je艣li mieszkam na sta艂e poza granicami polski, to czy musz臋 rozlicza膰 si臋 z polsk膮 skarb贸wk膮?

W przypadku Polak贸w, kt贸rzy na sta艂e mieszkaj膮 poza Polsk膮, to znaczy sp臋dzaj膮 poza granicami Polski wi臋cej ni偶 180 dni, gdzie r贸wnie偶 znajduje si臋 ich centrum interes贸w 偶yciowych i gospodarczych, zastosowanie maj膮 przepisy podatkowe kraju, w kt贸rym ci mieszkaj膮. Warto jednak zwr贸ci膰 uwag臋, 偶e niekt贸re Pa艅stwa nie zwalniaj膮 obywateli Rzeczpospolitej Polski z rozliczenia z polskim fisusem.
List臋 tych pa艅stw mo偶na znale藕膰 tutaj: https://www.podatki.gov.pl/podatkowa-wspolpraca-miedzynarodowa/wykaz-umow-o-unikaniu-podwojnego-opodatkowania/

Czy prawo podatkowe w zakresie kryptowalut jest identyczne we wszystkich krajach UE?

Niestety, b膮d藕 stety, prawo podatkowe dotycz膮ce rozlicze艅 kryptowalut jest odmienne w praktycznie ka偶dym kraju Unii Europejskiej. Stwarza to pole do optymalizacji podatkowej dla inwestor贸w, jednak偶e wi膮偶e si臋 te偶 ze sporymi kosztami, g艂贸wnie logistycznymi.

Czy je艣li jestem minerem kryptowalut, mog臋 zaliczy膰 pr膮d i koparki w koszty?

W polskim porz膮dku prawnym nie wyr贸偶nia si臋 wydobywania kryptowalut jako osobnego sposobu ich pozyskiwania. Mining w rozumieniu polskiego prawa podatkowego traktowany jest identycznie jak zakup kryptowalut na gie艂dzie, w kantorze czy w innym miejscu. Dopiero po sprzeda偶y kryptowaluty razem z osi膮gni臋tymi przychodami mo偶liwe jest rozliczenie koszt贸w (w tym r贸wnie偶 udokumentowanych koszt贸w energii czy zakupu koparki).

Czy mo偶liwe jest samodzielne wyliczenie podatku?

Przy samodzielnym rozliczaniu dochodu z kryptowalut nale偶y pami臋ta膰, 偶e rozliczona powinna by膰 ta transakcja na styku walut narodowych i kryptowalut. Sytuacja wydaje si臋 by膰 prosta, w przypadku realizowania sporadycznych zakup贸w lub sprzeda偶y w kantorze fizycznym lub online. W takim przypadku jest ograniczona liczba transakcji, a kurs jest domy艣lnie podany na zestawieniu. Inna sytuacja ma miejsce w przypadku zakup贸w na gie艂dzie. R贸偶nica polega na tym, 偶e transakcje na gie艂dach s膮 zawierane z dziesi膮tkami, setkami, a czasami nawet tysi膮cami innych u偶ytkownik贸w gie艂dy. Co wi臋cej, w przypadku zakup贸w za po艣rednictwem ofert Limit, zmienny jest r贸wnie偶 kurs ka偶dej, nawet najmniejszej transakcji. Opracowanie systemu, kt贸ry uwzgl臋dni te wszystkie zmienne jest po prostu trudne w realizacji, co nie oznacza, 偶e nie jest mo偶liwe. Wszystko zale偶y od tego, jak mocno cenimy sw贸j czas oraz jakie mamy zdolno艣ci matematyczne.

Ile kosztuje rozliczenie podatku od kryptowalut?

Rozliczenie kryptowalut kosztuje z regu艂y w granicach 50-300 PLN. Wszystko zale偶y od ilo艣ci rynk贸w na jakich operuje dany trader. Im wi臋cej gie艂d jest do rozliczenia, tym wy偶sza jest cena.

Gdzie mog臋 szuka膰 pomocy w zakresie rozliczenia kryptowalut?

Rozliczenie kryptowalut nie jest dla wielu kancelarii podatkowych oczywiste. Zawi艂o艣膰 rynku kryptowalut mo偶e zaskoczy膰 niejedn膮 ksi臋gow膮 z 20-letnim do艣wiadczeniem, kt贸ra na co dzie艅 rozlicza wy艂膮cznie jednoosobowe dzia艂alno艣ci gospodarcze. Zapraszamy wszystkich inwestuj膮cych w kryptowaluty do TAXIT. U nas masz pewno艣膰, 偶e twoje inwestycje zostan膮 rozliczone w spos贸b prawid艂owy.


Artyku艂 powsta艂 przy wsp贸艂pracy z biurem rachunkowym TAXIT, specjalizuj膮cym si臋 w podatkach od kryptowalut.

Dodaj komentarz