Nowy rok, nowe przepisy dot. podatków. Co należy wiedzieć?

Rok 2026 zamiesza nieco w polskiej księgowości. Nie obejdzie się bez przykrych niespodzianek dla przedsiębiorców, którzy korzystają z pojazdów spalinowych.

• Limity kosztów dotyczące leasingu i amortyzacji spadną w przypadku aut spalinowych do 100 tys. zł.
• Cyfryzacja wchodzi na nowy poziom z obowiązkowym przesyłaniem ustrukturyzowanych ksiąg (JPK).
• Zmianom nie ulegną wysokość podatku cukrowego ani opodatkowanie fundacji rodzinnych.

Minusy

Wielki Brat będzie patrzył na ręce przedsiębiorców jeszcze uważniej.

Firmy, które składają JPK_VAT (Jednolity Plik Kontrolny VAT zawierający dane o sprzedaży i zakupach VAT firmy), zostaną objęte nowym obowiązkiem przesyłania ksiąg podatkowych w ustrukturyzowanej formie elektronicznej już za rok 2026. Jedynym ułatwieniem jest przesunięcie terminu tego raportowania na koniec lipca.

Z uwagi na wahania kursów walut, zmiany dotkną również definicję tzw. małego podatnika – firmy, której roczne przychody ze sprzedaży nie przekroczyły danego limitu.

Limit przychodów uprawniający do tego statusu spadnie o 52 tys. zł, zatrzymując się na poziomie 8 517 000 zł. Jeśli firma go przekroczy, utraci prawo do niższego, 9-procentowego podatku CIT.

Zmiany dotkną także jednorazową amortyzację środków trwałych. Choć limit w walucie euro pozostaje bez zmian (50 tys. euro), to w przeliczeniu na naszą walutę skurczy się z dotychczasowych 241 tys. zł do 213 tys. zł.

Wyraźne zmiany czekają też przedsiębiorców posiadających samochody. Od 2026 roku limity kosztów dotyczące leasingu i amortyzacji dla zwykłych aut spalinowych spadną do poziomu 100 tys. zł.

Znacznie łagodniej potraktowano pojazdy niskoemisyjne – głównie hybrydy plug-in z dwoma rodzajami napędu, dla których próg wyniesie 150 000 zł. Prawdziwymi wygranymi są jednak samochody elektryczne i wodorowe, gdzie limit ustalono na 225 000 zł.

Plusy

W gąszczu restrykcji znalazła się jednak dobra wiadomość dla osób rozliczających PIT metodą kasową pozwalającą na zapłatę podatku dopiero po wpłynięciu na konto pieniędzy od klientów (co poprawia płynność finansową).

Tutaj limit zostanie podwojony, wzrastając z 1 mln zł do 2 mln zł.

Rząd przygotował także pakiet ułatwień, który ma stymulować inwestycje małych i średnich firm w trudniejszych regionach. Przyspieszona amortyzacja budynków będzie możliwa w gminach z powiatów o wysokim bezrobociu (minimum 120 proc. średniej krajowej), a procedura zostanie uproszczona przez zniesienie biurokratycznego obowiązku badania wskaźnika zamożności gminy.

Ulgę poczują też inwestorzy strefowi (SSE/PSI). W przypadku cofnięcia zezwolenia będą musieli zwrócić tylko faktycznie wykorzystaną pomoc publiczną, a nie maksymalną kwotę zwolnienia podatkowego, która im przysługiwała.

Ciekawym ruchem jest także otwarcie drzwi dla kapitału zagranicznego: ze zwolnienia z podatku dochodowego skorzystają fundusze inwestycyjne („instytucje wspólnego inwestowania”) z siedzibą poza UE i EOG.

Co się nie zmienia?

Na koniec warto spojrzeć na to, co zostaje po staremu – w dużej mierze dzięki wetom prezydenta z końcówki ubiegłego roku.

Nie zmieni się opodatkowanie fundacji rodzinnych ani opłata od środków spożywczych (tj. niesławny podatek cukrowy).

Przedsiębiorcy mogą też odetchnąć z ulgą, jeśli chodzi o samochody poleasingowe. Nie wejdą w życie planowane ograniczenia dotyczące darowizny, a następnie – sprzedaży takich aut bez podatku. Bez zmian pozostają również zasady rozliczania ulgi IP Box oraz daniny solidarnościowej.