Ministerstwo Finansów uderza w podatników. Znów zapłacimy więcej

Ministerstwo Finansów pracuje nad kompleksową nowelizacją przepisów podatkowych, obejmującą aż 21 obszarów. Celem reformy jest uszczelnienie systemu oraz zwiększenie wpływów budżetowych o ponad 7 mld zł w ciągu dekady. Zmiany obejmą zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorców.

• Ulga mieszkaniowa ma być dostępna tylko dla osób bez innej nieruchomości,
• Preferencje IP Box dostępne będą tylko dla firm zatrudniających min. 3 osoby – jednoosobowe działalności stracą prawo do 5-proc. stawki PIT.

Ulga mieszkaniowa pod lupą MF

Jedna z kluczowych zmian dotyczy tzw. ulgi mieszkaniowej, z której obecnie można skorzystać, przeznaczając środki ze sprzedaży nieruchomości (zbywanej przed upływem 5 lat od nabycia) na własne cele mieszkaniowe.

Jak podkreśla Ministerstwo Finansów, definicja „własnych celów mieszkaniowych” jest obecnie zbyt szeroka, co prowadzi do nadużyć.

Resort proponuje zawężenie tego pojęcia. Ulga ma przysługiwać wyłącznie tym podatnikom, którzy nie posiadają innej nieruchomości mieszkalnej. W praktyce oznacza to, że osoby inwestujące w kolejne mieszkania – nawet jeśli deklarują, iż zamierzają w nich zamieszkać – nie skorzystają już z tego zwolnienia podatkowego.

Koniec furtki podatkowej przy sprzedaży ruchomości

Zmiany obejmą również opodatkowanie przychodów ze sprzedaży rzeczy ruchomych, takich jak samochody, które były wykorzystywane wcześniej w działalności gospodarczej i zostały następnie przekazane członkom rodziny po wykupie z leasingu.

Obecnie taka darowizna korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, a szybka sprzedaż – po zaledwie 6 miesiącach – nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

Zgodnie z projektem, jeśli obdarowany sprzeda taką rzecz przed upływem 3 lat, będzie musiał zapłacić PIT. Ma to zapobiec obchodzeniu przepisów przez przedsiębiorców.

Danina solidarnościowa i IP Box z nowymi zasadami

Ministerstwo chce też doprecyzować przepisy dotyczące daniny solidarnościowej, która obejmuje osoby z dochodami powyżej 1 mln zł rocznie. Nowelizacja wprowadzi możliwość pomniejszenia podstawy tej daniny wyłącznie o straty z tego samego źródła przychodów, z którego pochodzą opodatkowane dochody. Nie będzie już możliwości stosowania innych ulg lub odliczeń, jak to miało miejsce dotychczas.

Zmianie ulegnie także zakres dochodów objętych daniną – obejmie ona m.in. dochody z IP Box, które do tej pory były z niej wyłączone. MF szacuje, że tylko ta zmiana przyniesie budżetowi dodatkowe 10 mln zł w 2026 roku.

Koniec preferencji IP Box dla jednoosobowych działalności?

Kolejną kontrowersyjną zmianą jest ograniczenie możliwości korzystania z preferencyjnego opodatkowania w ramach IP Box. Chodzi o stawkę 5 proc. stosowaną m.in. przez programistów prowadzących JDG, którzy deklarują przychody z autorskiego prawa do wytworzonego oprogramowania.

Resort wskazuje, że rozwiązanie to bywa wykorzystywane niezgodnie z intencją ustawodawcy. Z tego powodu planowane jest wprowadzenie warunku, iż podatnik musi zatrudniać co najmniej 3 osoby fizyczne niebędące podmiotami powiązanymi, aby móc stosować preferencję.

Zmiany w ryczałcie i amortyzacji

MF proponuje także objęcie 17-proc. ryczałtem przychodów ze świadczenia usług na rzecz podmiotów powiązanych, np. spółek z o.o., w których podatnik jest wspólnikiem. Dotychczas takie przychody mogły być rozliczane niższym podatkiem, co wpływało również na wysokość wypłacanych dywidend.

Uszczelnieniu ulegną też przepisy dotyczące amortyzacji – podatnicy nie będą mogli wstecznie zmieniać stawek amortyzacyjnych po złożeniu zeznania rocznego. Zmiana ta ma ograniczyć celowe manipulowanie kosztami uzyskania przychodu.

Reforma podatkowa gotowa na III kwartał 2025 r.

Projekt ustawy o zmianie ustaw podatkowych ma trafić pod obrady rządu już w III kwartale 2025 roku. Wszystkie zmiany mają dotyczyć podatków bezpośrednich, co oznacza, że Polska może w tym zakresie prowadzić własną politykę podatkową – bez potrzeby uzgadniania jej z organami unijnymi.

Ministerstwo Finansów zapowiada, że część zmian będzie wymagała dostosowania systemów finansowo-księgowych, co oznacza dodatkowe koszty dla przedsiębiorstw. Jednak zmiany odczują również osoby fizyczne, które do tej pory korzystały z ulg i preferencji. „Koniec kombinacji z podatkami” – zdaje się brzmieć hasło nowej reformy fiskalnej.